奥地利增值税新法规,亚马逊要求卖家上传税号

奥地利增值税新法规,亚马逊要求卖家上传税号

奥地利地处欧洲中心,是欧盟最繁荣的国家之一,是欧洲重要的交通枢纽,经济发展较快,经济增长速度高于欧盟平均水平。随着奥地利国内零售网上商店的蓬勃发展,近年来网上销售的增长速度明显快于实体店销售。作为Amazon欧洲站新星,奥地利强大的购买力受到了越来越多中国卖家的青睐。

最近有不少卖家接收到亚马逊邮件通知,请立即在卖家平台上传您的奥地利VAT税号,以免您的销售帐户受到影响。

欧洲VAT最新动态 ▏奥地利增值税新法规,亚马逊要求卖家上传税号

根据《2020年奥地利数字税法案》,亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的卖家的身份和交易数据。此身份数据包含卖家的奥地利增值税税号,如果您没有提供这些信息,亚马逊可能会暂停您奥地利的销售权限。如果您需要在奥地利登记增值税,请于2020年12月31日之前上传奥地利VAT税号到卖家后台。

需要注册奥地利VAT税号的情况有:

• 您的公司成立于奥地利,每年销售的应税商品超过30000欧元

• 您的公司成立于奥地利境外,并将商品储存在奥地利以销售给买家

• 您从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品,且这些销售额在当年或上一年超过35000欧元

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奥地利VAT税率

奥地利增值税标准税率20%

受疫情Covid-19影响,奥地利暂时降低增值税税率为10%,时间段为2020年7月1日-2020年12月31日,降低税率以在冠状病毒大流行危机期间帮助企业和消费者渡过一些困难。

增值税有4种不同的税率,您必须确定要收取的税额是正确的。

(1)20%标准税率:适用于绝大多数商品和服务。

(2)13%低税率:适用于国内航班参加体育赛事;文化活动和游乐园门票;柴,一些农业用品;葡萄酒生产(来自农场); 切花装饰用等。

(3)10%低税率:适用于食品:外卖食品:供水;药品:国内运输(不包括航班);国际和社区内部的公路和铁路运输;报刊;印刷书籍;电子书;付费和有线电视:电视牌照;社会服务、生活垃圾收集;一些农业用品等。

(4)0%税率:适用于社区内和国际运输(不包括公路和铁路):酒店住宿等。

奥地利VAT申报

奥地利有两种申报模式:

(1)年度应税销售额:在3.5万-10万欧元之间,可以季度申报,第3个月的15日之前完成申报缴税。(例如6月的销售报告,须在8月15日之前提交申报缴税)

(2)年度应税销售额:超过10万欧元以上,则须月报,第3个月的15日之前完成申报缴税。

增值税年度申报表(即年报):

可以通过线上或者纸质邮寄方式提交:

(1)网上提交的截至日期是次年的6月30日。

(2)纸质邮寄提交的截至日期是次年的4月30日。

申请奥地利VAT需要什么注册资料?

申请需要以下文件:

(1)法人护照或者身份证正反面扫描件(彩色)

(2)公司营业执照中文以及英文翻译件扫描件(彩色)

(3)公司章程的扫描件(彩色)

(4)公司在当地税局开的纳税证明

奥地利VAT远程销售阈值

远程销售阈值

奥地利从2011年1月1日起远程销售阈值是3.5万EUR。

2021年欧盟新法规,从2021年开始取消该远程销售阈值。这意味着从2021年开始,远程销售将会在欧盟成员国按发货国或目的国征税,而不会存在这个销售阈值。

目前的法律依据

通常,如果货物是由欧盟境外的(非欧盟,例如我们中国企业)卖家在欧盟-成员国内有仓储,向奥地利消费者销售并从欧盟成员国仓库发货,则一般应在欧盟境内的货物所在地(发货国)征税。

但是,对于远距离销售,有特殊规定。 1994年奥地利VATAct第3条第3款(7)规定,由欧盟境外的卖家从位于欧盟-成员国(非奥地利的欧盟国家)仓储向奥地利终端消费者销售并发送商品的供应地点是指将货物分派或运输到客户端。远程销售制度适用于某些类型的接收者(尤其是作为亚马逊最终消费者的买家)。

奥地利远程销售阈值如何计算

每个国家发往奥地利的销售额分开计算,然后把非奥地利国家发奥地利的销售加总,用这个加总值来计算远程销售额,看是不是超过奥地利阈值(35000欧元)。

库存来自其他欧盟国家/地区的企业卖家符合如下其中一种情况,须开始注册奥地利税号并在奥地利缴纳增值税:

(1)如果上一年超过远程阈值35000欧元:从当年的第一笔营业额开始需在奥地利计算奥地利增值税。

(2)如果当年超过远程销售阈值,则从超过交货阈值的销售开始计算奥地利增值税。

奥地利征税数字税

据悉,2019年9月19日,奥地利议会下议院批准了一揽子税收改革方案的第一部分,该方案将引入数字税并改变某些增值税规则,从2020年起对提供数字广告服务生效。

奥地利财政部近期发布了关于《2020年数字税法案》的英文版指南。指南规定,应税广告服务包含放置在数字界面的部分,如横幅广告、搜索引擎广告和其他类似的广告服务。 当前适用广告税的广告服务不在数字税法案规定的应税范围之内。

从2020年起,一是奥地利将率先对在全球年销售额超过7.5亿欧元(约合8.2亿美元)且数字广告销售额达2500万欧元(约合2734.5万美元)以上的公司征收5%的数字税。二是奥地利将对所有来自欧盟以外的第三国的包裹征税营业税,将起征点由原来的市值22欧元降低至0。

纳税人须在纳税义务发生后次月的15天之内计算和支付税款,同时还必须提交数字税年度纳税申报表。该申报表必须在所属财政年度结束前的三个月内提交,并且须包含在线广告服务和相关费用以及广告销售产生的全球收入等信息。

随着欧洲国家增值税政策不断的更新,税务要求越来越合规化,亚马逊对VAT政策的不断深入要求,卖家需要多去了解欧洲税务的法规和政策的动向,才能更好去把控欧洲站的成本以及利润。

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