欧盟VAT来袭,海外仓卖家准备好了吗

欧盟VAT来袭,海外仓卖家准备好了吗

去年欧盟敦促成员国增加VAT(增值税)征收力度,一时引发业界大讨论。原本按兵不动的英国,在媒体对Amazon和eBay平台卖家不缴纳VAT事情报道后,现在也准备出大招应对VAT的逃税现象了。

 

英国VAT热点持续发酵,各路跨境大咖们纷纷出手解读新政,一会说VAT代理不可靠了,一会又说海外仓服务商也有责任了。众说纷纭,看得一头雾水……

事实上,英政府已经把写对海外卖家的VAT征收监管写进了其2016年的财政议案里。议案正式实施后,被发现有VAT逃税风险或违规行为的海外卖家,将被 强制注册VAT,找税务责任人担保等。而海外卖家在VAT问题上违规,Amazon或eBay等线上平台也是要担负连带责任的。为了规避连带责任,平台可 能会将违规卖家移出平台,删除账号。

什么是英国VAT增值税?

VAT是增值税(Value AddedTax)的简称,它适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到英国海外仓时已缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT也需要缴纳。(没错,需要交两次税:商品进口时已缴纳过一次进口税,但销售时还需要再交一次VAT。)

VAT税率是多少?

VAT增值税有三种税率:

20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

0% 的税率(适用于极个别情况)

谁需要缴纳英国VAT?

VAT增值税(Value Added Tax)适用于使用海外仓储的卖家,因为其产品是从英国境内发货并完成交易的。即便卖家使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。

跨境出口电商以后必须规范

怎么缴纳VAT?

在英国,需要先注册一个增值税VAT账号,才能缴纳增值税税费。增值税VAT号码是唯一的,海外仓储服务公司是不能帮卖家代缴增值税,也不能使用提供海外仓储服务的公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号。

以上是关于VAT的政策规定,要求在英国仓储发货的卖家在销售时都缴纳VAT。然而,实际情况却是……

根据英国媒体的报道,亚马逊英国站上出售的许多苹果手表、iPad、Fitbit计步器和松下相机都没有缴纳增值税(VAT)。一些海外卖家进口商品到英 国,并安排亚马逊的本地仓库发货,却没有缴纳VAT。这些卖家给出了他们在中国、香港和美国的真实办公室地址或住址,但英国皇家税务与海关总署 (HRMC)却没有掌握过他们的任何信息。而此前英国《卫报》报道了中国卖家使用无效增值税号、以及分享和复制其他企业增值税号的新闻。根据规定,绝大多 数在英国设有库存并出售给英国消费者的零售企业需要注册增值税号。公司要向HRMC缴纳增值税。英国大部分商品需缴纳20%的增值税。

这个报道明显引起了英国官方的重视,英国皇家税务与海关总署(HRMC)已经成立了特别小组,专门调查海外电商卖家增值税逃税问题。据说亚马逊和eBay 的高层都开了会,还公开表态称平台帮助卖家了解他们的纳税义务,但是没有义务监督卖家是否遵守。两家公司都表示平台不能因逃税问题而被追究责任。

但不管平台啥个态度,HRMC却已经行动了。关于海外卖家的VAT问题写进了2016年的财政议案。卖家违规,平台的责任也是连带的。

那么,英方将如何应对海外卖家的VAT问题呢?首先,HMRC会找出具有VAT逃税高风险或出现违规的商家,也就是没有VAT注册,或已经注册但后期申报 有欺瞒嫌疑的商家。对于这些商家,HMRC准备自己出手,直接与此类海外商家联系以确保合规性。方法上包括 强制海外商家注册UK VAT、要求有英国执业的VAT税务责任人(税务代表VAT Representative)担保及其他。

然后,如果海外商家不听话或者无法遵照以上行为,HMRC就会找所在的销售平台:先给个30天期限的整改通知,要求平台确保商家的合规性或将之移出平台,否则需要承担VAT税务的连带责任。也就是说,如果30天内,海外卖家无法实现合规,就只能被移出平台了(因为平台不会愿意承担连带责任)。

值得注意的是,这里说到有VAT逃税高风险或出现违规的商家,在强制注册VAT后,还需要找到有英国执业的VAT税务责任人(税务代表VAT Representative)做担保,这个责任人需要对海外商家的违规行为负连带责任。也就是说,如果没人愿意担保,此类VAT逃税高风险或违规的海外 商家,也同样面临被移出平台的危险。(需要强调的是,一般情况下找的税务代理,即VAT Agent,只负责VAT的业务办理并不属于这种责任人,代理是不需要对违规担责的。)

最后说一下,英方这个大招何时放……

跨境出口电商以后必须规范

根据原文表述:这些规定包含在2016财政议案里面,将于批准之日起实施。(换句话说还没有实施,但也不久了)

还得说一句:VAT合规才是正道,不想放弃自己运营已久的平台账号,还是得注册VAT,交税交税交税……

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